Декларация 3 НДФЛ: полная инструкция по заполнению

За большинство наших доходов отчитываются бухгалтера по месту работы. Однако, иногда и самим приходится сдавать налоговую декларацию по форме 3ндфл, чтобы доплатить налог либо — получить льготу.

Необходимость отчитываться пред налоговыми органами возникает у каждого человека, получающего доходы. В большинстве граждане в нашей стране не привыкли делать это самостоятельно, за них расчет с государством проводит работодатель. Если лицо, производящее выплату не удержало налог заблаговременно, то необходимо сдаваться налоговой инспекции самостоятельно. На первый взгляд все это сложно и запутанно, но разобраться в этом под силу даже домохозяйке. Главный документ, который потребует инспектор – это налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц форма 3-ндфл.

НДФЛ – это форма Налоговой Декларации Физического Лица, заполняемая по итогам года. Есть и существенное преимущество – она не только принуждает к уплате в бюджет процента от дохода, но и дает возможность получить от государства определенные послабления в виде налоговых вычетов.

Кто заполняет налоговую декларацию 3-НДФЛ

Лицо, проживающие на территории РФ более 183 дня в году, называется резидентом. К нерезидентам относятся все иностранцы и отечественные физические лица, находящиеся в стране менее указанного срока. Исключением являются военнослужащие, консулы и дипломаты. Декларируют доходы и те и другие, разница в процентной ставке.

Условно налогоплательщиков можно разделить на физических лиц и предпринимателей.
1. Физические лица, являющиеся как резидентами, так и нет, выплачивают налог:

  1. С продажи движимого и недвижимого имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет;
  2. С получения предметов по договору дарения, за исключением подарков от близких родственников;
  3. С дохода от сдачи в аренду имущества, находящегося в праве собственности;
  4. С выигрыша, авторского вознаграждения и т.д.

А так же получают возврат уплаченных средств, в виде налогового вычета:

  • Имущественного – при приобретении квартиры, дома, дачи, автомашины, а так же строительстве;
  • Социального – при оплате медицинских услуг, в том числе близких родственников, а так же обучения, в том числе детей.

2. К предпринимателям можно отнести: ИП, ЧП, частных нотариусов, адвокатов, фермеров.

Общие требования

Декларируемая отчетность сдается как в печатной, так и в электронной форме. Оба случая предусматривают строгий стандарт. Заполнение вручную и распечатывание на принтере производится исключительно черными или синими чернилами. Двухсторонняя печать — не допустима. Каждый символ пишется в отдельной ячейке, за исключением дробей и дат. Такие показатели занимают два поля. Дроби: числитель → значек «/» → знаменатель. Дата в формате ДД.ММ. ГГГГ., где каждая цифра в своей ячейке. Общий вид документа, его скрепление не должно деформировать штрих коды и искажать информацию. Не допускаются: исправления, замазывания, подтирания. Для нумерации страниц предусмотрены три ячейки, заполнение начинается с нулей. Например: 001, 002 и т.д. Если код ОКАТО менее одиннадцати цифр, значит, в конце перечисления добавляются нули, вместо несуществующих цифр. Для ИНН недостающие цифры заменяются справа прочерками.
Бланки утвержденной формы можно бесплатно получить в окружной инспекции, а так же распечатать уже заполненные по средствам бесплатной программы для расчета.

3 ндфл образец заполнения

Перед заполнением следует ознакомиться с инструкцией. Ее предоставляют вместе с бланками, либо в свободном доступе на сайте ФНС РФ. Там же можно абсолютно бесплатно, в разделе электронные услуги, скачать программу для заполнения декларации. Данный сервис представляет собой оконную систему, где в соответствующие поля вносятся данные. Далее распечатывается готовый документ. Все расчеты производятся автоматически. При самостоятельных расчетах, порядок прописан как на листах декларации, так и в справочной информации.

Рассмотрим на примере наиболее популярной официальной программы для заполнения 3-НДФЛ декларации.
Обязательными для заполнения, в независимости от типа налогоплательщика, являются титульные листы. Их всего два. На первом задание условий, на втором сведения о декларанте.

  • Номер инспекции – выбрать из списка;
  • Номер корректировки – заполняется, в случае если предыдущая декларация была с ошибками.
  • Признак налогоплательщика – отметить соответствующее;
  • Имеются доходы – отметить все виды, которые вы можете подтвердить.

Последнее поле заполняется, если вы будете подавать сведения через представителя.
В сведениях о декларанте обратите внимание на то, что имеются две вкладки. На первой общие данные, на второй адресные.

Далее декларируем доходы, выбрав нужную ставку, источник. Ставка 13% — подоходный налог; 9% — авторские вознаграждения; 35% — выигрыши. Общая сумма дохода (ОСД) посчитается автоматически. Сумма налога исчисленная (СНИ) берется из справки 2-НДФЛ. Облагаемая сумма дохода = ОСД – СНИ. Доходы от предпринимательской деятельности и за пределами РФ заполняются по аналогии.
Самый любимый пункт «советского гражданина», когда государство должно ему, это вычеты. Стандартные вычеты определены законодательством и прописаны в формате 2-НДФЛ. Социальные вычеты учитываются лишь те, которые имеется возможность подтвердить в полной мере (договор, справки, счета и т.д.)

3ндфл для налогового вычета при покупке квартиры 2013 образец

Имущественный вычет предоставляется при покупке недвижимости. Воспользоваться им можно только один раз. Возврат происходит постепенно, в суммах, которые были уплачены в бюджет излишне, до достижения расчетной. Максимальная сумма выплат составляет 260000 руб., что равно 13% от 2 млн. Проблем с вводом сведений об объекте не возникает, большей внимательности требует ввод сумм. «Сумма, перешедшая с предыдущего года» это графа 2.10 предыдущей декларации, в случае первичного заполнения она равна нулю. Вычет по предыдущим годам  за 3 года = Стоимость объекта — сумма, перешедшую с предыдущего года.

«Ручная работа» более сложна, но возможна даже не для бухгалтера. В первую очередь стоит определиться с листам, которые требуется заполнить. В обязательном порядке это будут:
Стр. 001 и 002 – Сведения о декларанте;
Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате/возврату

Все остальные листы заполняются в зависимости от целей. Разделы 1 – 5 – это расчет налоговой базы и суммы. Каждый раздел посвящен отдельной процентной ставке. Листы А, Б, В – содержат информацию об источниках доходов и о суммах. Таким образом, все листы тематические, каждый соответствует определенному разделу. Так как все строки пронумерованы, произвести несложные математические действия, указанные в инструкции, не составит труда.

Как сдать декларацию: через интернет, представителя либо посетив инспекцию?

Существует несколько способов сдачи деклараций:

  • Самостоятельно, посетив инспектора по месту прописки;
  • Через представителя. В этом случае понадобится нотариально заполненная доверенность.
  • Заказным письмом с уведомлением и описью.
  • Через сайт гос. услуг. В этом случае заполняются соответствующие разделы портала, готовятся сканы документов. Работа ведется через email.

Ответственность за несвоевременную сдачу

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ для уплаты налогов в бюджет должна быть предоставлена не позднее 30 апреля, следующего за отчетным года. Подать документы на вычет можно в любое время, причем имеется возможность использовать три предыдущих.

Штрафные санкции предусмотрены не только за несвоевременную * выплату, но и за не поданную (не вовремя сданную) декларацию. Более того, уплаченный налог не освобождает от декларирования, это так же ведет к наказанию. Сумма штрафа равняется 5% в месяц от долга перед бюджетом. Она не может превышать 30% от суммы подлежащей оплате и быть менее 1 000 руб.

Обсуждение (5)
  1. Виталя:

    Не успел сдать декларацию до 1 апреля! Че делать теперь??

  2. Татьяна:

    вопрос: надо ли сдавать декларацию при выигрыше лотереи РЖД 600 руб.?

  3. Лена:

    Мира, согласно ст.ст. 227 — 229 НК Вы как физическое лицо вправе представить декларацию по форме 3 НДФЛ, и можете воспользоваться либо почтой (правильнее отправлять документы заказным письмом), либо — электронным письмом, если лично нет возможности посетить своего инспектора по месту жительства.

  4. Мира. Краснодар:

    Подскажите почему налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц по форме 3-ндфл за 2012 год должна подаваться только до 30 апреля? Или есть возможность отнести ее позже? Просто я сейчас нахожусь не дома и физически не могу подать декларацию. Спасибо!

  5. Наталья Владимировна:

    Спасибо за такое подробное описание! Я не часто заполняю декларацию по форме 3 ндфл и уже подзабыла как это делается. Пример очень понятный даже для не совсем образованных (у меня всего 10 классов образования).. спасибо еще раз!

Поделитесь своим мнением
Для оформления сообщений Вы можете использовать следующие тэги:
<a href="" title=""> <abbr title=""> <acronym title=""> <b> <blockquote cite=""> <cite> <code> <del datetime=""> <em> <i> <q cite=""> <s> <strike> <strong>