Какие изменения НДФЛ в 2018 году с 1 января действуют: проверьте, знаете ли новые правила для НДФЛ. Обзор посвящён изменениям по НДФЛ с 2018 года (гл. 23 НК РФ), как в части налогообложения, но и сдачи отчётности по новым формам.
Какие изменения по НДФЛ в 2018 году
Приказом Налоговой службы России от 24 октября 2017 года № ММВ-7-11/820 введены для справки 2 НДФЛ новые коды с 2018 года. По доходам физических лиц теперь 5 новых кодов, по вычетам – один код 619, для вычета по индивидуальному инвестиционному счету, с помощью которого человеку удалось заработать.
Новые коды по доходам в таблице:
Код | Что обозначает |
2013 | Компенсации за неиспользованный отпуск |
2014 | Выходное пособие/средний месячный заработок на период трудоустройства/компенсация руководителю, его заместителям и главбуху в части превышения трехкратного размера среднего месячного заработка |
2301 | Штрафы и неустойки потребителю от организации на основании решения суда |
2611 | Списанный безнадежный долг с баланса |
3021 | Процент (купон) по обращающимся рублёвым облигациям отечественных компаний |
Новый бланк для сведений о доходах и налоге НДФЛ в 2018 году
Новая форма бланка о доходах 2-НДФЛ в 2018 году содержит два новых поля:
- код для формы реорганизации или ликвидации,
- ИНН/КПП реорганизованной организации.
В остальных случаях эти строки не заполняют. По новым правилам правопреемник указывает код ОКТМО по месту нахождения реорганизованной структуры или её обособленного подразделения.
Заполнять такие поля нужно будет, только если 2-НДФЛ сдает правопреемник за реорганизованную компанию. Из раздела 2 уберут строку для указания места жительства физического лица, а из названия раздела 4 исключат слово «инвестиционные».
С 2018 года в Порядке сдачи 2-НДФЛ чётко указано, что представить справку о доходах можно только:
- В бумажном варианте.
- В электронном виде через ТКС.
Учитывая, что положения НК РФ уже давно разрешают только два способа представления справок о доходах: на бумаге (если отчетность за 24 физлица и не более) или через телекоммуникационные каналы связи (абзац 7 п. 2 ст. 230 НК РФ).
Когда сдавать новую форму 2 НДФЛ
Пока не вступят в силу изменения в Приказ № ММВ-7-11/485 (бланк) и Порядок сдачи 2-НДФЛ, формируйте справки согласно прежним правилам. Вносимые позже коррективы станут актуальны за период 2017 года. Справки о доходах физлиц необходимо сдавать с их учётом, в том числе в электронной форме.
Для 2-НДФЛ сроки сдачи в 2018 году не поменялись:
- 01 апреля (в 2018 г. – перенос на 02.04) для справок с признаком «1» (обычные 2-НДФЛ);
- 01 марта – для справок с признаком «2» (когда с дохода не получилось удержать налог).
Ставка НДФЛ с 2018 года: сколько процентов, размер
Изменений в ставке по НДФЛ в 2018 году чиновники не запланировали.
- Базовая ставка НДФЛ для резидентов – 13 процентов,
- для нерезидентов – 30 процентов.
- трудовые мигранты из безвизовых стран, прибывающие с целью трудоустроиться официально, иностранные граждане Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении – стран, входящих в состав ЕАЭС, оплачивают 13%;
- такую же ставку (13%) должны уплачивать иностранцы, относящиеся к категориям беженцев и иммигрантов;
- россияне, получившие выигрыш или осуществившие вложение, должны отчислить 35% с полученного дохода.
Новый бланк 3-НДФЛ
Обновлённый вариант декларации 3-НДФЛ с 2018 года закреплён приказом ФНС России от 25 октября 2017 года № ММВ-7-11/822:
Планируя скачать бланк 3-НДФЛ с 2018 года, нужно понимать какие внесены изменения и почему: декларацию обновили в связи с серьёзными поправками за последние годы в главу 23 НК РФ о подоходном налоге:
- введен социальный вычет по затратам на прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к ней (Закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ);
- установлен инвестиционный вычет в размере положительного финансового результата от продажи обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (Закон от 28.12.2013 № 420-ФЗ);
- регламентированы особенности обложения НДФЛ доходов от продажи недвижимости (Закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).
Основные изменения в 3-НДФЛ в 2018 году в следующих частях декларации:
Где изменение | Что изменилось |
Титульный лист | Поле с адресом физлица (адрес места жительства, почтовый индекс, район, город, населенный пункт, улица, номер дома, адрес места жительства за пределами РФ) заменено на контактный номер телефона |
Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» | Адрес объекта заменён на кадастровый (условный/инвентаризационный) номер и сведения о местонахождении.Исключены две строки, в которых нужно было приводить остаток имущественного вычета по займам и процентам, перешедший с предыдущего налогового периода |
Лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов» | Исключена строка, в которой указывали число месяцев, по итогам которых общая сумма дохода с начала года не перевалила 350 000 рублей.В п. 3 «Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)» добавлена строка «Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ». |
Также есть коррективы в Листе З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными ф
Отчет по НДФЛ в 2018 году: изменения, свежие новости
На 2018 год чиновники планируют сразу два изменения в отчетность для НДФЛ – новые коды доходов и вычетов, обновленный бланк и правила сдачи справки 2-НДФЛ.
Новые правила сдачи справок по НДФЛ в 2018 году для организаций
Справки 2-НДФЛ за 2017 год налоговые агенты смогут представить только на бумаге или в электронном виде по ТКС. Отчетность на дискете, CD- или DVD-диске, флэшке налоговики не примут.
Помимо этого на реестрах справок, которые компания сдает на бумаге, налоговым агентам не нужно будет сдавать печать. Соответствующее поле ФНС исключила.
Социальный вычет по НДФЛ в 2018 году по новому
Изменения по НДФЛ в 2018 году затронут и социальные вычеты: физические лица смогут получить вычет по договору найма жилого помещения. Сумма вычета по НДФЛ 2018 будет равна фактически произведенным расходам по найму с максимальным лимитом, ограниченным в 2 млн руб.
По новым правилам, если вы воспользуетесь вычетом в размере, который меньше максимального лимита, то остаток можно будет использовать в дальнейшем. Также есть особые правила для тех, кто ранее успел получить имущественный вычет. Те, кто использовал имущественный вычет менее его предельной величины, смогут применить остаток к вычету по найму жилья.