Новое в НДФЛ в 2018 году: изменения ставки налога с зарплаты и подоходного налога


Какие изменения НДФЛ в 2018 году с 1 января действуют: проверьте, знаете ли новые правила для НДФЛ. Обзор посвящён изменениям по НДФЛ с 2018 года (гл. 23 НК РФ), как в части налогообложения, но и сдачи отчётности по новым формам.


Какие изменения по НДФЛ в 2018 году

Приказом Налоговой службы России от 24 октября 2017 года № ММВ-7-11/820 введены для справки 2 НДФЛ новые коды с 2018 года. По доходам физических лиц теперь 5 новых кодов, по вычетам – один код 619, для вычета по индивидуальному инвестиционному счету, с помощью которого человеку удалось заработать.

Новые коды по доходам в таблице:

Код Что обозначает
2013 Компенсации за неиспользованный отпуск
2014 Выходное пособие/средний месячный заработок на период трудоустройства/компенсация руководителю, его заместителям и главбуху в части превышения трехкратного размера среднего месячного заработка
2301 Штрафы и неустойки потребителю от организации на основании решения суда
2611 Списанный безнадежный долг с баланса
3021 Процент (купон) по обращающимся рублёвым облигациям отечественных компаний

Новый бланк для сведений о доходах и налоге НДФЛ в 2018 году

Новая форма бланка о доходах 2-НДФЛ в 2018 году содержит два новых поля:

  • код для формы реорганизации или ликвидации,
  • ИНН/КПП реорганизованной организации.

Новый бланк для сведений о доходах и налоге НДФЛ в 2018 году

В остальных случаях эти строки не заполняют. По новым правилам правопреемник указывает код ОКТМО по месту нахождения реорганизованной структуры или её обособленного подразделения.

Заполнять такие поля нужно будет, только если 2-НДФЛ сдает правопреемник за реорганизованную компанию. Из раздела 2 уберут строку для указания места жительства физического лица, а из названия раздела 4 исключат слово «инвестиционные».

С 2018 года в Порядке сдачи 2-НДФЛ чётко указано, что представить справку о доходах можно только:

  1. В бумажном варианте.
  2. В электронном виде через ТКС.

Учитывая, что положения НК РФ уже давно разрешают только два способа представления справок о доходах: на бумаге (если отчетность за 24 физлица и не более) или через телекоммуникационные каналы связи (абзац 7 п. 2 ст. 230 НК РФ).

Когда сдавать новую форму 2 НДФЛ

Пока не вступят в силу изменения в Приказ № ММВ-7-11/485 (бланк) и Порядок сдачи 2-НДФЛ, формируйте справки согласно прежним правилам. Вносимые позже коррективы станут актуальны за период 2017 года. Справки о доходах физлиц необходимо сдавать с их учётом, в том числе в электронной форме.

Для 2-НДФЛ сроки сдачи в 2018 году не поменялись:

  • 01 апреля (в 2018 г. – перенос на 02.04) для справок с признаком «1» (обычные 2-НДФЛ);
  • 01 марта – для справок с признаком «2» (когда с дохода не получилось удержать налог).

Ставка НДФЛ с 2018 года: сколько процентов, размер

Изменений в ставке по НДФЛ в 2018 году чиновники не запланировали.

  • Базовая ставка НДФЛ для резидентов – 13 процентов,
  • для нерезидентов – 30 процентов.
  • трудовые мигранты из безвизовых стран, прибывающие с целью трудоустроиться официально, иностранные граждане Белоруссии, Киргизии, Казахстана и Армении – стран, входящих в состав ЕАЭС, оплачивают 13%;
  • такую же ставку (13%) должны уплачивать иностранцы, относящиеся к категориям беженцев и иммигрантов;
  • россияне, получившие выигрыш или осуществившие вложение, должны отчислить 35% с полученного дохода.

Новый бланк 3-НДФЛ

Обновлённый вариант декларации 3-НДФЛ с 2018 года закреплён приказом ФНС России от 25 октября 2017 года № ММВ-7-11/822:

Планируя скачать бланк 3-НДФЛ с 2018 года, нужно понимать какие внесены изменения и почему: декларацию обновили в связи с серьёзными поправками за последние годы в главу 23 НК РФ о подоходном налоге:

  1. введен социальный вычет по затратам на прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к ней (Закон от 03.07.2016 № 251-ФЗ);
  2. установлен инвестиционный вычет в размере положительного финансового результата от продажи обращающихся на организованном рынке ценных бумаг (Закон от 28.12.2013 № 420-ФЗ);
  3. регламентированы особенности обложения НДФЛ доходов от продажи недвижимости (Закон от 29.11.2014 № 382-ФЗ).

Основные изменения в 3-НДФЛ в 2018 году в следующих частях декларации:

Где изменение Что изменилось
Титульный лист Поле с адресом физлица (адрес места жительства, почтовый индекс, район, город, населенный пункт, улица, номер дома, адрес места жительства за пределами РФ) заменено на контактный номер телефона
Лист Д1 «Расчет имущественных налоговых вычетов по расходам на новое строительство либо приобретение объектов недвижимого имущества» Адрес объекта заменён на кадастровый (условный/инвентаризационный) номер и сведения о местонахождении.Исключены две строки, в которых нужно было приводить остаток имущественного вычета по займам и процентам, перешедший с предыдущего налогового периода
Лист Е1 «Расчет стандартных и социальных налоговых вычетов» Исключена строка, в которой указывали число месяцев, по итогам которых общая сумма дохода с начала года не перевалила 350 000 рублей.В п. 3 «Расчет социальных налоговых вычетов, в отношении которых применяется ограничение, установленное пунктом 2 статьи 219 Налогового кодекса Российской Федерации (руб. коп.)» добавлена строка «Сумма, уплаченная за прохождение независимой оценки своей квалификации на соответствие требованиям к квалификации в организациях, осуществляющих такую деятельность в соответствии с законодательством РФ».

Также есть коррективы в Листе З «Расчет налогооблагаемого дохода от операций с ценными бумагами и операций с производными ф

Отчет по НДФЛ в 2018 году: изменения, свежие новости

На 2018 год чиновники планируют сразу два изменения в отчетность для НДФЛ – новые коды доходов и вычетов, обновленный бланк и правила сдачи справки 2-НДФЛ.

Новые правила сдачи справок по НДФЛ в 2018 году для организаций

Справки 2-НДФЛ за 2017 год налоговые агенты смогут представить только на бумаге или в электронном виде по ТКС. Отчетность на дискете, CD- или DVD-диске, флэшке налоговики не примут.

Помимо этого на реестрах справок, которые компания сдает на бумаге, налоговым агентам не нужно будет сдавать печать. Соответствующее поле ФНС исключила.

Социальный вычет по НДФЛ в 2018 году по новому

Изменения по НДФЛ в 2018 году затронут и социальные вычеты: физические лица смогут получить вычет по договору найма жилого помещения. Сумма вычета по НДФЛ 2018  будет равна фактически произведенным расходам по найму с максимальным лимитом, ограниченным в 2 млн руб.

По новым правилам, если вы воспользуетесь вычетом в размере, который меньше максимального лимита, то остаток можно будет использовать в дальнейшем. Также есть особые правила для тех, кто ранее успел получить имущественный вычет. Те, кто использовал имущественный вычет менее его предельной величины, смогут применить остаток к вычету по найму жилья.


Ваш комментарий

Ваш e-mail не будет опубликован. Обязательные поля помечены *

Для отправки комментария, поставьте отметку, что разрешаете сбор и обработку ваших персональных данных . Политика конфиденциальности

Свежие комментарии