Декларация 3 НДФЛ: полная инструкция по заполнению

Необходимость отчитываться пред налоговыми органами возникает у каждого человека, получающего доходы. В большинстве граждане в нашей стране не привыкли делать это самостоятельно, за них расчет с государством проводит работодатель. Если лицо, производящее выплату не удержало налог заблаговременно, то необходимо сдаваться налоговой инспекции самостоятельно. На первый взгляд все это сложно и запутанно, но разобраться в этом под силу даже домохозяйке. Главный документ, который потребует инспектор – это налоговая декларация по налогу на доходы физических лиц форма 3-ндфл.

НДФЛ – это форма Налоговой Декларации Физического Лица, заполняемая по итогам года. Есть и существенное преимущество – она не только принуждает к уплате в бюджет процента от дохода, но и дает возможность получить от государства определенные послабления в виде налоговых вычетов.

Кто заполняет налоговую декларацию 3-НДФЛ

Лицо, проживающие на территории РФ более 183 дня в году, называется резидентом. К нерезидентам относятся все иностранцы и отечественные физические лица, находящиеся в стране менее указанного срока. Исключением являются военнослужащие, консулы и дипломаты. Декларируют доходы и те и другие, разница в процентной ставке.

Условно налогоплательщиков можно разделить на физических лиц и предпринимателей.
1. Физические лица, являющиеся как резидентами, так и нет, выплачивают налог:

1. С продажи движимого и недвижимого имущества, находившегося в собственности менее 3-х лет;
2. С получения предметов по договору дарения, за исключением подарков от близких родственников;
3. С дохода от сдачи в аренду имущества, находящегося в праве собственности;
4. С выигрыша, авторского вознаграждения и т.д.

А так же получают возврат уплаченных средств, в виде налогового вычета:

• Имущественного – при приобретении квартиры, дома, дачи, автомашины, а так же строительстве;
• Социального – при оплате медицинских услуг, в том числе близких родственников, а так же обучения, в том числе детей.

2. К предпринимателям можно отнести: ИП, ЧП, частных нотариусов, адвокатов, фермеров.

Общие требования

Декларируемая отчетность сдается как в печатной, так и в электронной форме. Оба случая предусматривают строгий стандарт. Заполнение вручную и распечатывание на принтере производится исключительно черными или синими чернилами. Двухсторонняя печать — не допустима. Каждый символ пишется в отдельной ячейке, за исключением дробей и дат. Такие показатели занимают два поля. Дроби: числитель → значек «/» → знаменатель. Дата в формате ДД.ММ. ГГГГ., где каждая цифра в своей ячейке. Общий вид документа, его скрепление не должно деформировать штрих коды и искажать информацию. Не допускаются: исправления, замазывания, подтирания. Для нумерации страниц предусмотрены три ячейки, заполнение начинается с нулей. Например: 001, 002 и т.д. Если код ОКАТО менее одиннадцати цифр, значит, в конце перечисления добавляются нули, вместо несуществующих цифр. Для ИНН недостающие цифры заменяются справа прочерками.
Бланки утвержденной формы можно бесплатно получить в окружной инспекции, а так же распечатать уже заполненные по средствам бесплатной программы для расчета.

3 ндфл образец заполнения

Перед заполнением следует ознакомиться с инструкцией. Ее предоставляют вместе с бланками, либо в свободном доступе на сайте ФНС РФ. Там же можно абсолютно бесплатно, в разделе электронные услуги, скачать программу для заполнения декларации. Данный сервис представляет собой оконную систему, где в соответствующие поля вносятся данные. Далее распечатывается готовый документ. Все расчеты производятся автоматически. При самостоятельных расчетах, порядок прописан как на листах декларации, так и в справочной информации.

Рассмотрим на примере наиболее популярной официальной программы для заполнения 3-НДФЛ декларации.
Обязательными для заполнения, в независимости от типа налогоплательщика, являются титульные листы. Их всего два. На первом задание условий, на втором сведения о декларанте.

• Номер инспекции – выбрать из списка;
• Номер корректировки – заполняется, в случае если предыдущая декларация была с ошибками.
• Признак налогоплательщика – отметить соответствующее;
• Имеются доходы – отметить все виды, которые вы можете подтвердить.

Последнее поле заполняется, если вы будете подавать сведения через представителя.
В сведениях о декларанте обратите внимание на то, что имеются две вкладки. На первой общие данные, на второй адресные.

Далее декларируем доходы, выбрав нужную ставку, источник. Ставка 13% — подоходный налог; 9% — авторские вознаграждения; 35% — выигрыши. Общая сумма дохода (ОСД) посчитается автоматически. Сумма налога исчисленная (СНИ) берется из справки 2-НДФЛ. Облагаемая сумма дохода = ОСД – СНИ. Доходы от предпринимательской деятельности и за пределами РФ заполняются по аналогии.
Самый любимый пункт «советского гражданина», когда государство должно ему, это вычеты. Стандартные вычеты определены законодательством и прописаны в формате 2-НДФЛ. Социальные вычеты учитываются лишь те, которые имеется возможность подтвердить в полной мере (договор, справки, счета и т.д.)

3ндфл для налогового вычета при покупке квартиры 2013 образец

Имущественный вычет предоставляется при покупке недвижимости. Воспользоваться им можно только один раз. Возврат происходит постепенно, в суммах, которые были уплачены в бюджет излишне, до достижения расчетной. Максимальная сумма выплат составляет 260000 руб., что равно 13% от 2 млн. Проблем с вводом сведений об объекте не возникает, большей внимательности требует ввод сумм. «Сумма, перешедшая с предыдущего года» это графа 2.10 предыдущей декларации, в случае первичного заполнения она равна нулю. Вычет по предыдущим годам  за 3 года = Стоимость объекта — сумма, перешедшую с предыдущего года.

«Ручная работа» более сложна, но возможна даже не для бухгалтера. В первую очередь стоит определиться с листам, которые требуется заполнить. В обязательном порядке это будут:
Стр. 001 и 002 – Сведения о декларанте;
Раздел 6. Суммы налога, подлежащие уплате/возврату

Все остальные листы заполняются в зависимости от целей. Разделы 1 – 5 – это расчет налоговой базы и суммы. Каждый раздел посвящен отдельной процентной ставке. Листы А, Б, В – содержат информацию об источниках доходов и о суммах. Таким образом, все листы тематические, каждый соответствует определенному разделу. Так как все строки пронумерованы, произвести несложные математические действия, указанные в инструкции, не составит труда.

Как сдать декларацию: через интернет, представителя либо посетив инспекцию?

Существует несколько способов сдачи деклараций:

• Самостоятельно, посетив инспектора по месту прописки;
• Через представителя. В этом случае понадобится нотариально заполненная доверенность.
• Заказным письмом с уведомлением и описью.
• Через сайт гос. услуг. В этом случае заполняются соответствующие разделы портала, готовятся сканы документов. Работа ведется через email.

Ответственность за несвоевременную сдачу

Налоговая декларация по форме 3-НДФЛ для уплаты налогов в бюджет должна быть предоставлена не позднее 30 апреля, следующего за отчетным года. Подать документы на вычет можно в любое время, причем имеется возможность использовать три предыдущих.

Штрафные санкции предусмотрены не только за несвоевременную * выплату, но и за не поданную (не вовремя сданную) декларацию. Более того, уплаченный налог не освобождает от декларирования, это так же ведет к наказанию. Сумма штрафа равняется 5% в месяц от долга перед бюджетом. Она не может превышать 30% от суммы подлежащей оплате и быть менее 1 000 руб.